Vem ärver vem?

Jag får ofta frågan om vem som har rätt att ärva någon efter dennes död. Min inledande motfråga brukar då bli ifall det finns ett testamente eller inte. Finns ett testamente är det detta som i första hand gäller. Det är när testamente saknas, eller om testamentet förklaras ogiltigt, som man får titta i ärvdabalkens regler för att se hur ett arv ska fördelas mellan arvingarna. Ärvdabalkens regler kallas för den legala arvsrätten.

Det kan således bli stora skillnader mellan testamentarisk arvsrätt och den legala arvsrätten. Den legala arvsrätten bygger på tanken att det finns en nära familje- och släktgemenskap. Av den anledningen är det endast släktingar i nedstigande och uppstigande led som kan bli aktuella för arv. Men det finns begränsningar, alla släktingar kommer inte att få ärva. Temat för detta blogginlägg är att titta närmare på den legala arvsrätten och se hur ett arv fördelas mellan de efterlevande när inget testamente finns.

För att förstå hur arv efter en avliden fördelas är det viktigt att ha innebörden av nedan fem grundprinciper klart för sig.

– Den första är att arvsordningen är indelad i tre arvsklasser och att arvet fördelas mellan arvsklasserna i en viss ordning.

– Den andra är att så länge det finns någon arvinge kvar i livet i en arvsklass går arvet inte vidare till nästa arvsklass.

– Den tredje är att varje gren av familjen tar lika lott.

– Den fjärde är istadarätten, det vill säga rätten för ett barn att ärva i sin förälders ställe om föräldern är avliden eller avstår från sin rätt till arv.

– Make/maka ärver alltid före arvingar i de tre arvsklasserna. Undantag är om det finns så kallade särkullbarn efter den avlidne. Denne ärver alltid före efterlevande make/maka.

Arvsklasserna

1:a arvsklassen

Den första arvsklassen består av den avlidnes barn (bröstarvingar) eller, om det är så att barnet inte längre lever när föräldern går bort, den avlidnes barnbarn. Är även barnbarnet avlidet träder den avlidnes barnbarnsbarn in som arvingar och så vidare.  Eftersom samtliga som tar arv i den första arvsklassen räknas som bröstarvingar har de också rätt till laglottsskydd. Att arvet i första hand går nedåt till den avlidnes avkomlingar har sin bakgrund i att de historiskt haft mest behov av att ärva försörjningsperspektiv.

2:a arvsklassen
Finns det inte någon arvinge i livet i den första arvsklassen får man gå vidare och leta efter arvingar i den andra arvsklassen. Den andra arvsklassen består av den avlidnes föräldrar och, om någon av dem är avliden, den avlidnes  syskon, syskonbarn, syskonbarnbarn och så vidare enligt principen om istadarätt.

3:e arvsklassen
Om det är så att det inte heller går att finna någon levande arvinge i den andra arvsklassen får man gå vidare till den tredje och sista arvsklassen. Den tredje arvsklassen består av den avlidnes far- och morföräldrar och, om någon av dessa är avliden, ärver enligt istadarätten dennes barn, det vill säga  den avlidnes moster, morbror, faster eller farbror. Därefter är det stopp på istadarätten. Det innebär att kusiner aldrig ärver, vilket jag tror att många känner till.

Vem räknas då som i livet varande arvinge? Givetvis alla som faktiskt lever. Men som ”levande” räknas även barn som är avlade vid tidpunkten för arvlåtarens död om de sedermera föds vid liv.

Det är när man inte hittar någon enda levande arvinge i någon av arvsklasserna som Allmänna Arvsfonden blir arvtagare och det är faktiskt inte helt ovanligt att det blir på det sättet. Enligt arvsfondens verksamhetsberättelse för 2017 uppgick antalet dödsbon, där egendom helt eller delvis skulle avvecklas för arvsfondens räkning, till 626 stycken.

Make/makas arvsrätt
Är den avlidne gift och inte har barn, eller om det finns gemensamma barn, ärver den efterlevande maken/makan alltid först det vill säga före alla arvingar i första, andra och tredje arvsklasserna. Undantag från denna regel är om den avlidne har barn sen tidigare, ett s.k. särkullbarn. Finns inga gemensamma barn har särkullbarnet företräde till arvet efter den avlidne på maken/makans bekostnad och ärver hela den avlidnes kvarlåtenskap. Maken/makan får således ingenting i arv efter den avlidne i en sådan situation.

Varje gren tar lika lott
Principen om att varje gren tar lika lott innebär att  varje gren av familjen har rätt till lika stor del av arvet. Om den avlidne har tre barn skall varje barn ärva lika mycket. Om ett av barnen är avlidet men i sin tur har två barn skall dessa två barn dela på förälderns tredjedel av arvet.

Finns inga barn efter den avlidne går arvet vidare upp till föräldrarna som var och en tar lika stor del av arvet.

För att åskådliggöra hur arvsordningen fungerar har jag försökt att illustrera detta med hjälp av nedan skiss (som jag lånat från Folke Grauers, Ekonomisk Familjerätt) samt några exempel. De olika färgerna representerar de olika arvsklasserna där de grå rutorna är första arvsklassen, de lila rutorna är andra arvsklassen och de beigefärgade rutorna den tredje arvsklassen  Vi tänker oss i följande exempel att den avlidne efterlämnar ett arv på 1200.

Exempel 1
Den avlidne efterlämnar make och barnen B12 och B13. Olyckligtvis har barnet B11 hunnit avlida innan men efterlämnar i sin tur barnen BB14 och BB15. Frågan är då vem som ärver och hur mycket?

Här är det så att det finns en make och två gemensamma barn och ett särkullbarn. Det första man ska beakta är principen om att varje gren av familjen tar lika lott. Det betyder i detta fall att arvet ska fördelas med en tredjedel var på respektive bröstarvinge. Således tar B11 400, B12 400 och B13 400. Men eftersom efterlevande makes arvsrätt går före de gemensamma barnen skall B12:s och B13:s arvslotter istället gå till maken som ärver 800. B11 är barn endast efter den avlidne och särkullbarn ärver alltid före efterlevande make. Men då B11 är avliden sedan tidigare träder barnen BB14 och BB15 in som arvingar enligt principen om istadarätten och de får dela på B11:s del av arvet och erhåller således 200 var i arv.

Exempel 2
Den avlidne är ogift och har inga barn. De efterlevande består av en pappa kvar i livet, den ena systern kvar i livet och två systerbarn till en andra avliden syster. Vilka ärver i detta fall och hur mycket?

Då den avlidne är ogift och saknar arvingar i den första arvsklassen måste man leta efter arvingar i den andra arvsklassen. Enligt principen om att varje gren tar lika lott skall hälften av arvet gå till pappan (F21) och den andra hälften till mamman (M22). Då pappan är i livet kommer han att ärva 600. Resterande 600 går enligt principen om istadarätt vidare till den avlidnes systrar (S23 och S24) med hälften var. Då den ena systern (S24) är i livet skall hon erhålla 300 i arv. De kvarvarande 300 går vidare till den andra systerns (S23) två barn SB26 och SB27 så att de ärver 150 var.

Enligt principen att det inte får finnas några arvingar kvar i en arvsklass innan man går vidare till nästa arvsklass skulle pappan (F21) ärva hela kvarlåtenskapen på 1200 om det inte fanns några systrar eller syskonbarn i livet.

Exempel 3
Den avlidne är ogift, efterlämnar inga arvingar i första eller andra arvsklasserna. Däremot finns farmor (FM31), morfar och en morbror och moster samt en kusin (barn till moster) kvar i livet. Vilka ärver i detta fall och hur mycket?

Arvingarna får sökas i den tredje arvsklassen eftersom det saknas arvingar i de två första arvsklasserna. Enligt principen om att varje gren tar lika lott kommer 600 gå upp till farmor och farfars sida och 600 till mormor och morfars sida. Då principen om lika lott gäller även i nästa steg ska i utgångsläget 300 fördelas på respektive FM31, FF30, MF34 och MM35. Då farmor och farfar inte efterlämnar några barn i livet kommer farmor att få farfars 300 av arvet. Farmor erhåller således 600 i arv. På morföräldrarnas sida kommer morfar att få 300 och morfars dotter får resterande 300 enligt principen om istadarätt eftersom mormor inte längre lever.

Jag hoppas att jag med dessa exempel har lyckats beskriva vilka principer som gäller för hur arv fördelas enligt den legala arvsordningen. Är det så att du som läsare konstaterar att det finns sådana som kommer ärva dig som du inte vill ska ärva är det dags att börja fundera på att upprätta ett testamente. En annan fördel med testamente, förutom att du kan bestämma vem som ska ärva dig och hur mycket, är också att du kan skriva in i testamentet att arvet efter dig ska vara enskild egendom. Inte nog så viktigt i tider när antalet skilsmässor i Sverige ligger på cirka 25 000 per år med en stigande trend.

 

 

Läs gärna andra inlägg om arv och arvsordningen

Hur ser din situation ut?

Det ingår hjälp med frågor inom skatt och familjerätt utifrån din unika situation när du är kund hos oss med mer än 2 miljoner i investerbart kapital. Hör av dig till oss med din fråga eller fundering genom att fylla i nedan.

Erik Lundkvist

Kapitalförvaltare Strategifonder samt Coeli Balanserad

  • Har arbetat på Coeli sedan 2004
  • Mer än 15 år i branschen
  • Magisterexamen i nationalekonomi från Örebros universitet samt auktoriserad finansanalytiker, CEFA, från Handelshögskolan i Stockholm

Erik är Chief Investment Officer på Coeli och har det övergripande ansvaret för bolagets kapitalförvaltning och tillgångsallokering. Erik är även ansvarig för kapitalförvaltningen av Coelis strategiska portföljer samt för utvärderingen av nya kapitalförvaltarteam. Erik har över tio års erfarenhet av kapitalförvaltning och analys.

Mikael Petersson

Kapitalförvaltare Coeli Absolute European Equity

  • Arbetat på Coeli sedan 2018
  • Mer än 25 års erfarenhet av finansbranschen
  • BSc från Lunds Universitet

Mikael Petersson är ansvarig förvaltare för Coeli Absolute European Equity och har många års erfarenhet av fondförvaltning. Mikael har arbetat för några av de mest framgångsrika hedgefondsfirmorna i Europa såsom Lansdowne Partners och Kairos Investment Management i London. Han har även framgångsrikt varit med och startat och bedrivit egen verksamhet i Zug där Coeli var en tidig investerare.

Coelis kapitalförvaltare Hans-Henrik Skov

Hans-Henrik Skov

Kapitalförvaltare Coeli Frontier Markets

  • Har arbetat på Coeli sedan 2014
  • Mer än 12 år i branschen
  • Master of Science i finansiering från Copenhagen Business School. Har även studerat vid Lubin School of Business och California State University.

Hans-Henrik Skov är tillsammans med James Bannan ansvarig kapitalförvaltare för Coeli Frontier Markets och har förvaltat aktier i gränsmarknader sedan maj 2007. Han arbetade för Bankinvest Asset Management från maj 2007 till februari 2014, där han delade förvaltningsansvaret för Bankinvests Frontier Markets fonder. Hans-Henrik arbetade dessförinnan för Barclays Capital och JP Morgan i London. Fonden Coeli Frontier Markets vann 2018 det prestigefulla Thomson Reuters Lipper Fund Award för bästa fond i sin kategori.

Coelis kapitalförvaltare James Bannan

James Bannan

Kapitalförvaltare Coeli Frontier Markets

  • Arbetat på Coeli sedan 2014
  • Mer än 12 års erfarenhet av branschen
  • Auktoriserad revisor från Institute of Chartered Accountants, Australien

James Bannan är tillsammans med Hans-Henrik Skov ansvarig kapitalförvaltare för Coeli Frontier Markets och har investerat i gränsmarknadsländer i över 10 år. James har bland annat delat förvaltningsansvar för Bankinvest Frontier Marketsfonder tillsammans med Hans-Henrik sedan maj 2011. Dessförinnan bodde James i Ho Chi Minh City, Vietnam i 5 år och arbetade med Bankinvest Private Equity New Markets fonder. Fonderna med vintage 2006-2010 var av Prequin rankade som de som skapat högst avkastning i Asien med över 50 procent i värdestegring. Före sin tid i Vietnam, arbetade James med M&A på KPMG i Sydney och Köpenhamn, där han genomförde flera transaktioner i gränsmarknadsländer. Fonden Coeli Frontier Markets vann 2018 det prestigefulla Thomson Reuters Lipper Fund Award för bästa fond i sin kategori.

Coeli Andreas Brock

Andreas Brock, CFA

Kapitalförvaltare Coeli Global Selektiv

  • Arbetat på Coeli sedan 2014
  • Mer än 10 år i branschen
  • MBA från London Business School, kandidatexamen från Lunds Universitet och är CFA Charterholder

Andreas Brock är ansvarig förvaltare för Coeli Global Selektiv och har lång erfarenhet av både aktieanalys och förvaltning. Innan Andreas kom till Coeli ansvarade han för nordisk verkstadsanalys på Nordea. Dessförinnan arbetade han som kapitalförvaltare på Capital Group i London. Före sin tid i London, arbetade Andreas med företagsförvärv för ABB i Kina. Andreas var medlem i styrelsen för CFA Sweden 2015-2017.

Coeli Henrik Milton

Henrik Milton

Kapitalförvaltare Coeli Global Selektiv

  • Har arbetat på Coeli sedan 2016
  • Mer än 17 års erfarenhet av branschen
  • Masterexamen i Finans från Lunds Universitet

Henrik Milton är tillsammans med Andreas Brock ansvarig förvaltare för Coeli Global Selektiv. Henrik har lång erfarenhet av aktieanalys och portföljförvaltning. Han har tidigare bland annat arbetat som fondförvaltare på Capinordic Asset Management där han ansvarade för fonderna Global Opportunities och BRICA fram till och med år 2010.

Gustav Fransson

Kapitalförvaltare Coeli Likviditetsstrategi & Coeli Nordisk Företagsobligationsfond

  • Har arbetat på Coeli sedan 2009
  • Mer än 10 år i branschen
  • Civilekonomexamen från Handelshögskolan i Stockholm.

Gustav har varit verksam i finansbranschen sedan 2006 och har erfarenheter från olika roller inom kapitalförvaltning och bankverksamhet. Innan han började arbeta för Coeli 2008 var han anställd som fastighetsanalytiker på Royal Bank of Scotland, Nordic Branch.

porträttbild man

Alexander Wahlman

Senior Analytiker Coeli Likviditetsstrategi & Coeli Nordisk Företagsobligationsfond

  • Arbetat på Coeli sedan 2018
  • Arbetat i finansbranschen sedan 2014
  • MSc från Rotterdam School of Management och kandidatexamen från Mercyhurst University

Alexander Wahlman är Senior Analytiker på fonderna Coeli Likviditetstrategi och Coeli Nordisk Företagsobligationsfond. Innan Alexander kom till Coeli arbetade han för Danske Bank med företagsfinansiering och bolagsanalys.

Coeli Arne Lundberg

Arne Lundberg

Kapitalförvaltare Strategifonder samt Coeli Balanserad

  • Arbetat på Coeli sedan 2019
  • Mer än 30 års erfarenhet av branschen
  • Utbildad vid Handelshögskolan i Stockholm och är civilekonom, DHS, med inriktning mot finansiell ekonomi.

Arne Lundberg är kapitalförvaltare för Coeli Balanserad och Coelis strategifonder. Arne har 30 års erfarenhet av kapitalförvaltning med individuellt placeringsansvar inom aktie- och hedgefondsförvaltning. Han kommer senast från Söderberg & Partners och innan dess från Consortum Kapitalförvaltning. Där var Arne ansvarig för en svensk aktiestrategi, kallad Svenska Bolag. Arne var under många år chef för SEB Investment Management i London och har dessutom arbetat på två hedgefonder, ZAN Partners i London och 3C Asset Management i Stockholm.

Joel Etzler

Kapitalförvaltare Coeli Energy Transition

  • Arbetat på Coeli sedan 2019
  • Mer än 13 års erfarenhet av finansbranschen
  • MSc från Kungliga Tekniska Högskolan

Joel Etzler är Förvaltare och grundare av fonden Coeli Energy Transition och har mer än 13 år i branschen med investeringserfarenhet från både publika och privata investeringar. Joel började arbeta tillsammans med Kalvoy på Horizon Asset i London i 2012 och spenderade dessförinnan fem år inom Private Equity på Morgan Stanley i London. Joel började sin investeringskarriär inom teknologisektorn på Swedbank Robur i Stockholm, 2006.

Vidar Kalvoy

Kapitalförvaltare Coeli Energy Transition

  • Arbetat på Coeli sedan 2019
  • Mer än 20 års erfarenhet av finansbranschen
  • MBA från IESE i Barcelona, MSc från Norska Handelshögskolan

Vidar Kalvoy är ansvarig Förvaltare och grundare av fonden Coeli Energy Transition. Vidar har över 20 års erfarenhet från aktieförvaltning och aktieanalys. Under nio år var han ansvarig för energiinvesteringarna på Horizon Asset i London, en marknadsneutral hedgefond. Vidar har även förvaltat energiaktier på en annan Londonbaserad hedgefond samt arbetat som aktieanalytiker inom teknologisektorn både i Frankfurt och i Oslo.